Cách tính thuế đất ở năm 2025. Trường hợp nào đất được miễn thuế?

1. Thuế Đất Ở Là Gì?

Thuế đất ở là loại thuế bắt buộc mà người sử dụng đất phải đóng cho Nhà nước. Thuế này có tính gián thu, nghĩa là người tiêu dùng cuối cùng sẽ là người chịu trách nhiệm chi trả. Loại thuế này áp dụng đối với các loại tài sản đất đai, bao gồm đất ở và đất được sử dụng để xây dựng công trình. Các đối tượng chịu thuế bao gồm tổ chức và cá nhân sở hữu hoặc có quyền sử dụng đất. Việc tính thuế được dựa trên diện tích đất, mục đích sử dụng đất và các yếu tố khác theo quy định pháp luật địa phương.

Nộp thuế đất không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là hành động đóng góp vào sự phát triển của xã hội. Khoản thuế này hỗ trợ ngân sách nhà nước để duy trì cơ sở hạ tầng và dịch vụ công, như giao thông, y tế, và giáo dục. Đặc biệt, các chính sách thuế mới còn phản ánh những điều chỉnh để phù hợp với thực tế của thị trường và nhu cầu quản lý đất đai.

2. Cách Tính Thuế Đất Ở Năm 2025

Theo Luật Thuế Sử Dụng Đất Phi Nông Nghiệp 2010 và Điều 249 của Luật Đất Đai 2024, từ ngày 1/1/2025, quy định cách thức xác định giá đất tính thuế sẽ có sự thay đổi, tạo điều kiện thuận lợi cho người sử dụng đất trong việc lập kế hoạch tài chính. Cụ thể, giá đất sẽ được căn cứ vào bảng giá đất do Ủy ban nhân dân (UBND) cấp tỉnh ban hành, được ổn định trong chu kỳ 5 năm. Các quy định này giúp các cá nhân, tổ chức chủ động trong việc dự toán tài chính, đầu tư và thực hiện nghĩa vụ thuế đất minh bạch, công bằng.

Việc xác định giá đất theo bảng giá sẽ tiếp tục áp dụng khoản 1 và 2 Điều 6 của Luật Thuế Sử Dụng Đất Phi Nông Nghiệp 2010. Giá tính thuế được xác định dựa trên diện tích đất nhân với giá mỗi mét vuông theo quy định:

• Diện tích đất tính thuế là diện tích thực tế mà người sử dụng đang sử dụng, kể cả diện tích đất xây dựng các công trình công nghiệp hoặc dân dụng. Đối với các dự án khu công nghiệp, diện tích tính thuế không bao gồm đất sử dụng chung, nhằm đảm bảo tính công bằng cho các dự án có tính chất đặc thù.
• Công trình nhà ở nhiều tầng hoặc chung cư sẽ áp dụng hệ số phân bổ để tính diện tích đất chịu thuế. Hệ số phân bổ được tính dựa trên diện tích xây dựng chia cho tổng diện tích của tất cả tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng. Nếu có tầng hầm, 50% diện tích tầng hầm cũng được cộng thêm vào diện tích tính thuế.

Đối với các công trình dưới mặt đất, hệ số phân bổ sẽ được áp dụng là 0,5, giúp xác định diện tích đất chịu thuế một cách chính xác, đảm bảo công bằng trong quản lý và tính thuế đất.

3. Quy Định Bảng Giá Đất Từ Năm 2026

Bảng giá đất là công cụ quan trọng trong việc quản lý và điều chỉnh các vấn đề liên quan đến đất đai. Theo Điều 159 của Luật Đất Đai 2024, bảng giá đất do UBND cấp tỉnh xây dựng và trình Hội đồng nhân dân cấp tỉnh phê duyệt, được áp dụng cho nhiều trường hợp như:

• Tính tiền sử dụng đất khi Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất ở hoặc khi chuyển đổi mục đích sử dụng đất.
• Tính tiền thuê đất đối với trường hợp Nhà nước cho thuê đất, bao gồm cả hình thức trả tiền thuê hàng năm hoặc trả một lần.
• Tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và các khoản lệ phí khác.

Bảng giá đất còn là căn cứ để tính tiền xử phạt vi phạm hành chính, tiền bồi thường thiệt hại, và giá khởi điểm cho đấu giá quyền sử dụng đất. Việc xây dựng bảng giá dựa trên khu vực và vị trí đất, giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc quản lý và điều chỉnh giá đất.

UBND cấp tỉnh sẽ công bố bảng giá đất lần đầu vào ngày 1/1/2026 và điều chỉnh hàng năm nếu cần thiết. Điều này đảm bảo bảng giá đất luôn phù hợp với biến động thực tế của thị trường.

4. Các Trường Hợp Miễn Tiền Sử Dụng Đất từ 2025

Luật Đất Đai 2024 quy định cụ thể hơn về các trường hợp miễn tiền sử dụng đất, đảm bảo công bằng và hỗ trợ cho những đối tượng có hoàn cảnh khó khăn:

• Người có công với cách mạng: Miễn tiền sử dụng đất cho các đối tượng như thương binh, bệnh binh, và gia đình liệt sĩ.
• Người nghèo và đồng bào dân tộc thiểu số: Áp dụng tại các vùng đặc biệt khó khăn, biên giới và hải đảo. Điều này giúp giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy sự phát triển đồng đều ở các khu vực khó khăn.
• Người bị di dời do thiên tai: Các cá nhân phải di dời do thiên tai hoặc do Nhà nước thu hồi đất vì lý do an toàn tính mạng sẽ được miễn tiền sử dụng đất ở.
• Người bị thu hồi đất ở: Những cá nhân, hộ gia đình không đủ điều kiện bồi thường và không có nơi ở khác trong cùng địa bàn xã, phường sẽ được miễn tiền sử dụng đất. Quy định này nhằm bảo vệ quyền lợi của những người không có lựa chọn về nơi ở khác.
• Đối tượng người có công với cách mạng: Các cá nhân này sẽ được miễn tiền sử dụng đất đối với hạn mức giao đất ở lần đầu, đặc biệt là đối với hộ nghèo và các gia đình dân tộc thiểu số tại các khu vực khó khăn.

Những quy định miễn tiền sử dụng đất không chỉ nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đối với những người có công hoặc những cá nhân có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn.

5. Kết Luận

Những quy định mới về thuế đất ở và các trường hợp miễn thuế từ năm 2025 đã tạo ra một khung pháp lý rõ ràng, minh bạch, góp phần vào quản lý đất đai hiệu quả và bảo đảm tính công bằng trong việc đóng góp nghĩa vụ thuế. Đây là một bước tiến lớn trong việc cải thiện hệ thống thuế đất ở Việt Nam, giúp người dân và tổ chức dễ dàng nắm bắt, thực hiện nghĩa vụ tài chính, đồng thời thể hiện sự hỗ trợ của Nhà nước đối với những đối tượng yếu thế trong xã hội.