Phí bảo hiểm nhân thọ mà công ty mua cho người lao động có tính vào khoản thu nhập chịu thuế hay không?

1. Công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Theo quy định tại điểm 2.11 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi và bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC, một số khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Phần chi vượt quá 03 triệu đồng/tháng/người đối với các khoản chi như trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động.
• Phần vượt mức quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động.

Công ty có thể tính phí bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu khoản chi này không vượt quá mức 03 triệu đồng/tháng/người. Phần chi vượt mức sẽ không được tính vào chi phí được trừ và sẽ bị loại khỏi thuế TNDN.

Ngoài ra, các khoản chi này phải đáp ứng điều kiện ghi rõ về quyền lợi và mức hưởng bảo hiểm trong các hồ sơ như: Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính của công ty hoặc quy chế thưởng do chủ tịch hội đồng quản trị quy định.

Doanh nghiệp cũng không được tính vào chi phí đối với các khoản chi cho chương trình tự nguyện nếu không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về bảo hiểm bắt buộc cho người lao động.

2. Điều kiện để chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, sửa đổi tại Thông tư 96/2015/TT-BTC và các quy định liên quan, doanh nghiệp có thể tính chi phí mua bảo hiểm nhân thọ vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Doanh nghiệp cần thanh toán cho các khoản bảo hiểm bắt buộc cho người lao động (không nợ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế…).
• Các chi phí này cần được ghi rõ trong các văn bản như Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính của công ty hoặc Quy chế thưởng.
• Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên không được vượt quá 03 triệu đồng/tháng/người. Phần vượt quá mức này sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế doanh nghiệp.

Ngoài ra, việc chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên phải tuân thủ các quy định về hóa đơn, chứng từ hợp lệ và phương thức thanh toán (không sử dụng tiền mặt cho các giao dịch có giá trị lớn).

3. Nội dung chính trong hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của công ty mua cho nhân viên

Theo quy định tại Điều 17 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của công ty mua cho nhân viên phải có những nội dung chính sau:

• Bên mua bảo hiểm: Doanh nghiệp là bên mua bảo hiểm, người được bảo hiểm và người thụ hưởng (nếu có).
• Đối tượng bảo hiểm: Người lao động được bảo hiểm.
• Số tiền bảo hiểm: Mức bảo hiểm hoặc giá trị tài sản được bảo hiểm hoặc giới hạn trách nhiệm bảo hiểm.
• Phạm vi bảo hiểm: Quyền lợi bảo hiểm, quy tắc, điều kiện bảo hiểm.
• Quyền và nghĩa vụ: Quyền lợi và nghĩa vụ của các bên tham gia hợp đồng, bao gồm doanh nghiệp bảo hiểm và người mua bảo hiểm.
• Thời hạn hợp đồng: Thời gian bảo hiểm có hiệu lực và thời điểm bắt đầu có hiệu lực của hợp đồng.
• Mức phí bảo hiểm: Số tiền doanh nghiệp phải đóng cho phí bảo hiểm và phương thức đóng phí.
• Phương thức bồi thường: Các phương thức để giải quyết các yêu cầu bồi thường bảo hiểm.
• Giải quyết tranh chấp: Các quy trình giải quyết tranh chấp phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm.

Các nội dung này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi cho người lao động mà còn đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật về bảo hiểm nhân thọ.

Thông qua bài viết này, chúng tôi hy vọng đã cung cấp thông tin hữu ích về các vấn đề liên quan đến bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên và các quy định về việc tính chi phí bảo hiểm vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết và chính xác hơn.