Công ty thành lập vào tháng 12/2023, vậy năm 2024 có phải nộp lệ phí môn bài không?

Câu hỏi này nhận được sự quan tâm lớn từ các doanh nghiệp vừa và nhỏ khi chuẩn bị bước vào năm hoạt động đầu tiên. Để giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về nghĩa vụ tài chính này, bài viết dưới đây sẽ giải thích các quy định cụ thể về lệ phí môn bài dành cho công ty mới thành lập trong năm 2024.

1. Công ty thành lập vào tháng 12/2023 có phải nộp lệ phí môn bài năm 2024 không?

Dựa trên Điều 8 của Điều 3 trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi và bổ sung theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) sẽ được miễn lệ phí môn bài. Cụ thể:

• Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên từ ngày cấp mã số thuế, mã số doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài.
• Hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu tiên cũng được miễn lệ phí môn bài.

Do đó, doanh nghiệp mới thành lập vào tháng 12/2023 sẽ không phải nộp lệ phí môn bài trong suốt năm 2024, từ ngày 01/01 đến ngày 31/12. Đây là quy định chung áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp mới, nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp trong giai đoạn đầu đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh.

Tuy nhiên, nếu trong năm 2024, doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh mới, các đơn vị phụ thuộc này cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong cùng thời gian miễn lệ phí của doanh nghiệp chính.

Bên cạnh đó, theo quy định tại Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời gian nộp lệ phí môn bài sẽ phải hoàn thành trước ngày 30/01 hàng năm. Tuy nhiên, đối với doanh nghiệp mới thành lập, do được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, thời hạn này sẽ không áp dụng cho đến khi doanh nghiệp bắt đầu phải nộp lệ phí môn bài từ năm thứ hai.

2. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp tờ khai lệ phí môn bài không?

Mặc dù doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, vẫn cần phải thực hiện khai báo thuế môn bài theo quy định. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp, trừ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế.

• Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trước ngày 30/01 của năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên, thì hồ sơ khai thuế sẽ xác nhận doanh nghiệp không có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài trong năm đó.
• Các doanh nghiệp sẽ khai tờ khai lệ phí môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý, kể cả khi không phải nộp lệ phí môn bài, nhằm đảm bảo việc ghi nhận và theo dõi nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, cơ quan thuế sẽ sử dụng các dữ liệu có sẵn từ hồ sơ khai thuế để tính toán và xác định lệ phí môn bài cần nộp. Trong trường hợp không có sự thay đổi về mức thuế, cơ quan thuế sẽ thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

3. Doanh nghiệp chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài có bị xử phạt không?

Mặc dù các doanh nghiệp mới thành lập vào tháng 12/2023 không phải nộp lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, tuy nhiên, việc chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài sẽ dẫn đến các mức xử phạt hành chính.

Theo Điều 7, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài sẽ được áp dụng dựa trên số ngày trễ hạn. Cụ thể như sau:

• Phạt cảnh cáo khi doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 đến 05 ngày.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng khi doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 06 đến 30 ngày.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng khi nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 đến 60 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng khi nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 đến 90 ngày hoặc trường hợp không nộp hồ sơ thuế mà không phát sinh thuế.

Mức phạt cao nhất lên đến 25.000.000 đồng đối với doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế sau hơn 90 ngày và có phát sinh thuế trong thời gian này. Do đó, các doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến việc nộp tờ khai thuế đúng hạn để tránh các khoản phạt không đáng có.

4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài phải được hoàn tất trước ngày 30 tháng 01 hàng năm. Tuy nhiên, đối với các trường hợp đặc biệt như doanh nghiệp chuyển từ hộ kinh doanh hoặc các trường hợp miễn lệ phí môn bài trong năm đầu, thời hạn có thể thay đổi như sau:

• Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài là 30 tháng 7 của năm kết thúc thời gian miễn.
• Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài là 30 tháng 01 của năm sau.

Những quy định trên đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với các doanh nghiệp, đồng thời cũng giúp các công ty mới thành lập hiểu rõ hơn về các trách nhiệm của mình trong việc nộp lệ phí môn bài.

Kết luận

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật, các công ty mới thành lập vào tháng 12/2023 cần lưu ý về việc nộp tờ khai lệ phí môn bài trong năm 2024, dù không phải nộp thuế môn bài trong năm đầu tiên. Các doanh nghiệp nên hoàn thành tờ khai thuế đúng hạn để tránh các khoản phạt không đáng có. Nếu có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến việc nộp lệ phí môn bài, quý khách hàng có thể liên hệ với các chuyên gia để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.