Dịch vụ tư vấn Ủy ban kiểm toán công ty đại chúng là gì? Mẫu quy chế hoạt động của Ủy ban kiểm toán trong công ty đại chúng theo quy định mới

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin chi tiết về Ủy ban kiểm toán, quyền hạn và nghĩa vụ của Ủy ban trong công ty đại chúng, cũng như các quy định pháp lý liên quan. Đồng thời, chúng tôi cũng giới thiệu mẫu quy chế hoạt động của Ủy ban kiểm toán trong công ty đại chúng theo các quy định mới nhất hiện nay.

1. Công ty đại chúng là gì?

Theo quy định tại Luật chứng khoán năm 2019, công ty đại chúng là công ty cổ phần thuộc một trong hai trường hợp sau đây:

• Công ty có vốn điều lệ đã góp từ 30 tỷ đồng trở lên và có ít nhất 10% số cổ phiếu có quyền biểu quyết do tối thiểu 100 nhà đầu tư không phải là cổ đông lớn nắm giữ.
• Công ty đã thực hiện chào bán thành công cổ phiếu lần đầu ra công chúng và được đăng ký với Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.

Các công ty đại chúng phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp lý về quản trị và minh bạch tài chính nhằm bảo vệ quyền lợi của các cổ đông và nhà đầu tư.

2. Quản trị công ty đại chúng là gì?

Quản trị công ty đại chúng là hệ thống các thiết chế, chính sách và luật lệ nhằm định hướng, vận hành và kiểm soát công ty. Quản trị công ty không chỉ liên quan đến nội bộ doanh nghiệp như cổ đông, ban giám đốc, hội đồng quản trị, mà còn mở rộng đến các bên liên quan bên ngoài như cơ quan quản lý nhà nước, đối tác kinh doanh và cộng đồng xã hội.

Việc quản trị tốt giúp đảm bảo sự bền vững và phát triển dài hạn của công ty, đồng thời tăng cường niềm tin của các nhà đầu tư.

3. Ủy ban kiểm toán là gì?

Ủy ban kiểm toán là một bộ phận chuyên trách trực thuộc Hội đồng quản trị công ty. Với chức năng chính là đảm bảo tính độc lập và khách quan của kiểm toán nội bộ, Ủy ban kiểm toán đóng vai trò như “cánh tay nối dài” của Hội đồng quản trị trong việc giám sát các hoạt động tài chính và kiểm toán của doanh nghiệp.

Ủy ban kiểm toán chịu trách nhiệm đảm bảo tính minh bạch và chính xác của các báo cáo tài chính, cũng như giám sát quá trình kiểm toán và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro của công ty.

4. Quyền hạn và nghĩa vụ của Ủy ban kiểm toán

Theo Điều 161 của Luật Doanh nghiệp năm 2020, Ủy ban kiểm toán có các quyền và nghĩa vụ sau:

• Giám sát báo cáo tài chính: Kiểm tra tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính và công bố các kết quả tài chính chính thức của công ty.
• Rà soát hệ thống kiểm soát nội bộ: Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và quy trình quản lý rủi ro.
• Xem xét giao dịch với người có liên quan: Rà soát các giao dịch giữa công ty và những bên liên quan để đảm bảo chúng được thực hiện một cách công bằng và minh bạch.
• Giám sát kiểm toán nội bộ: Đảm bảo hoạt động kiểm toán nội bộ được thực hiện đúng đắn và có hiệu quả.
• Đề xuất công ty kiểm toán độc lập: Kiến nghị với Hội đồng quản trị về việc lựa chọn công ty kiểm toán độc lập, mức thù lao và điều khoản hợp đồng.
• Đánh giá sự độc lập của công ty kiểm toán: Theo dõi và đánh giá tính khách quan và độc lập của công ty kiểm toán, đặc biệt khi công ty kiểm toán cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán.
• Tuân thủ quy định pháp luật: Đảm bảo công ty tuân thủ các quy định pháp luật và quy chế nội bộ.

Ngoài ra, Ủy ban kiểm toán còn có quyền yêu cầu đại diện của tổ chức kiểm toán độc lập tham dự các cuộc họp của Ủy ban và trả lời các câu hỏi liên quan đến báo cáo tài chính kiểm toán. Ủy ban cũng có quyền tiếp cận các tài liệu, trao đổi với các thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Kế toán trưởng để thu thập thông tin cần thiết cho quá trình giám sát.

5. Mẫu quy chế hoạt động của Ủy ban kiểm toán trong công ty đại chúng

Dưới đây là mẫu quy chế hoạt động của Ủy ban kiểm toán trong công ty đại chúng, được xây dựng dựa trên các quy định hiện hành về quản trị công ty, bao gồm Luật Doanh nghiệp 2020 và Thông tư 116/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính:

TÊN CÔNG TY

--------  

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

--------------------

            …, ngày … tháng … năm 20…

QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CỦA ỦY BAN KIỂM TOÁN

CHƯƠNG I: QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1: Phạm vi điều chỉnh

Quy chế này quy định về tổ chức, quyền hạn, nghĩa vụ, chức năng và phương thức hoạt động của Ủy ban Kiểm toán trong Công ty Đại chúng [Tên công ty].

Điều 2: Cơ sở pháp lý

Ủy ban Kiểm toán hoạt động dựa trên các quy định pháp luật liên quan, bao gồm:

• Luật Doanh nghiệp 2020.
• Luật Chứng khoán 2019.
• Thông tư 116/2020/TT-BTC về quản trị công ty áp dụng cho công ty đại chúng.
• Điều lệ của Công ty Đại chúng [Tên công ty].

CHƯƠNG II: CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN

Điều 3: Chức năng của Ủy ban Kiểm toán

Ủy ban Kiểm toán có chức năng giám sát độc lập và khách quan các hoạt động tài chính, kiểm toán nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro của Công ty.

Điều 4: Nhiệm vụ của Ủy ban Kiểm toán

1. Kiểm tra báo cáo tài chính: Rà soát và đánh giá tính trung thực, hợp lý và đầy đủ của báo cáo tài chính và các thông tin tài chính khác của công ty.

2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: Giám sát và đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro.

3. Giám sát công ty kiểm toán độc lập: Kiến nghị việc lựa chọn, giám sát tính độc lập và hiệu quả của công ty kiểm toán độc lập.

4. Rà soát các giao dịch với bên liên quan: Đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong các giao dịch với bên liên quan, hạn chế các xung đột lợi ích.

5. Báo cáo hoạt động: Báo cáo cho Hội đồng Quản trị và Đại hội đồng cổ đông về các hoạt động giám sát tài chính và kiểm toán nội bộ.

Điều 5: Quyền hạn của Ủy ban Kiểm toán

1. Tiếp cận thông tin: Ủy ban có quyền tiếp cận mọi tài liệu, báo cáo tài chính, báo cáo kiểm toán và các hồ sơ khác của công ty liên quan đến tài chính và kiểm toán.

2. Yêu cầu họp và trao đổi: Ủy ban có quyền yêu cầu các thành viên Hội đồng Quản trị, Ban Giám đốc, kiểm toán nội bộ hoặc công ty kiểm toán độc lập tham gia các cuộc họp để giải trình các vấn đề liên quan.

3. Đề xuất công ty kiểm toán: Đề xuất với Hội đồng Quản trị về việc chọn công ty kiểm toán độc lập, mức thù lao và hợp đồng kiểm toán.

4. Thẩm quyền quyết định: Được ủy quyền ra quyết định trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ theo quy định của công ty và pháp luật.

CHƯƠNG III: THÀNH VIÊN CỦA ỦY BAN KIỂM TOÁN

Điều 6: Thành phần và điều kiện tham gia

1. Ủy ban Kiểm toán gồm ít nhất 03 thành viên, trong đó Chủ tịch Ủy ban phải là thành viên độc lập của Hội đồng Quản trị.

2. Các thành viên phải có chuyên môn về tài chính, kế toán, kiểm toán và có ít nhất 02 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực này.

Điều 7: Nhiệm kỳ và chế độ làm việc

1. Thành viên Ủy ban Kiểm toán có nhiệm kỳ tối đa là 05 năm và có thể được bầu lại nhưng không quá 02 nhiệm kỳ liên tiếp.

2. Ủy ban họp định kỳ ít nhất 02 lần/năm và có thể họp bất thường khi cần thiết theo yêu cầu của Chủ tịch Ủy ban hoặc Hội đồng Quản trị.

CHƯƠNG IV: TỔ CHỨC HỌP VÀ BÁO CÁO

Điều 8: Quy trình họp Ủy ban Kiểm toán

1. Các cuộc họp của Ủy ban Kiểm toán phải có ít nhất 2/3 số thành viên tham dự.

2. Quyết định của Ủy ban được thông qua khi có ít nhất 2/3 thành viên biểu quyết đồng ý.

Điều 9: Báo cáo hoạt động

1. Ủy ban Kiểm toán báo cáo định kỳ hoặc đột xuất về các vấn đề tài chính, kiểm toán và hệ thống kiểm soát nội bộ cho Hội đồng Quản trị.

2. Báo cáo của Ủy ban phải được công bố công khai cho cổ đông và các bên liên quan theo quy định của pháp luật.

CHƯƠNG V: QUY ĐỊNH KHÁC

Điều 10: Chế độ đãi ngộ

Thành viên Ủy ban Kiểm toán được hưởng chế độ thù lao và các khoản đãi ngộ khác theo quy định của công ty và pháp luật.

Điều 11: Sửa đổi, bổ sung quy chế

Quy chế này có thể được sửa đổi, bổ sung theo quyết định của Hội đồng Quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông.

Ủy ban kiểm toán giữ vai trò thiết yếu trong quản trị công ty đại chúng, giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác của các hoạt động tài chính, đồng thời bảo vệ quyền lợi của cổ đông và nhà đầu tư. Các quy định về quyền hạn và nghĩa vụ của Ủy ban kiểm toán giúp tăng cường quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ, góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

Nếu quý khách hàng cần hỗ trợ về mẫu quy chế hoạt động của Ủy ban kiểm toán, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết và nhanh chóng.