Kiểm Toán Nội Bộ Doanh Nghiệp Bảo Hiểm: Quy Định Pháp Luật Và Trách Nhiệm Thực Hiện

Hàng năm, các doanh nghiệp bảo hiểm phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật. Bài viết này sẽ cung cấp chi tiết về các quy định pháp luật liên quan, trách nhiệm phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ, và các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp bảo hiểm.

1. Quy Định Pháp Luật Về Kiểm Toán Nội Bộ Doanh Nghiệp Bảo Hiểm

Theo Thông tư 70/2022/TT-BTC, hoạt động kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

Nguyên Tắc Kiểm Toán Nội Bộ

+ Tính Độc Lập:

• Bộ phận kiểm toán nội bộ cần đảm bảo không bị ảnh hưởng bởi các bộ phận thuộc tuyến bảo vệ thứ nhất và thứ hai trong doanh nghiệp.
• Người làm công tác kiểm toán nội bộ không được đảm nhiệm các công việc tại các bộ phận khác, nhằm tránh xung đột lợi ích và đảm bảo sự minh bạch.
• Hoạt động kiểm toán nội bộ không chịu bất kỳ sự can thiệp nào vào phạm vi, nội dung đánh giá hoặc báo cáo kết quả kiểm toán.

+ Tính Khách Quan:

• Nhân viên kiểm toán nội bộ cần giữ thái độ trung thực, công bằng và không định kiến khi thực hiện nhiệm vụ.
• Các đánh giá phải dựa trên thông tin chính xác, đầy đủ và không chịu tác động từ các bên liên quan.
• Kiểm toán viên nội bộ không được kiểm toán những lĩnh vực họ từng quản lý trong vòng 02 năm để đảm bảo khách quan.

+ Tuân Thủ Pháp Luật:

• Hoạt động kiểm toán nội bộ phải tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành, góp phần duy trì uy tín và trách nhiệm của doanh nghiệp.

Quy Chế và Quy Trình Kiểm Toán Nội Bộ

Để đảm bảo hệ thống kiểm toán vận hành hiệu quả, doanh nghiệp bảo hiểm cần ban hành quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ bao gồm:

+ Quy Chế Kiểm Toán Nội Bộ:

• Mục tiêu, phạm vi, vị trí và nhiệm vụ của bộ phận kiểm toán.
• Các nguyên tắc cơ bản như tính độc lập, khách quan và yêu cầu về trình độ chuyên môn.

+ Quy Trình Kiểm Toán Nội Bộ:

• Phương thức đánh giá, phân loại mức độ rủi ro của các hoạt động trong doanh nghiệp.
• Lập kế hoạch kiểm toán hàng năm, phân bổ nguồn lực và thời gian hợp lý.
• Lưu trữ hồ sơ và tài liệu kiểm toán một cách hệ thống, đảm bảo bảo mật thông tin.

2. Trách Nhiệm Phê Duyệt Kế Hoạch Kiểm Toán Nội Bộ Hằng Năm

Theo Điều 62 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022, trách nhiệm phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ thuộc về:

• Hội Đồng Quản Trị (đối với công ty cổ phần): Quyết định cơ cấu tổ chức, ban hành chính sách quản trị rủi ro, và phê duyệt kế hoạch kiểm toán.

• Hội Đồng Thành Viên (đối với công ty TNHH): Đảm bảo kế hoạch kiểm toán phù hợp với mục tiêu kinh doanh và các quy định pháp luật hiện hành.

Các cơ quan này có nhiệm vụ phê duyệt các quy định nội bộ trước khi Tổng Giám đốc hoặc Giám đốc ban hành. Ngoài ra, họ cũng phải thường xuyên kiểm tra và điều chỉnh kế hoạch kiểm toán để phù hợp với tình hình thực tế.

3. Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Kế Hoạch Kiểm Toán Nội Bộ

• Mục Tiêu và Chiến Lược Kinh Doanh Của Doanh Nghiệp: Kế hoạch kiểm toán nội bộ cần dựa trên mục tiêu và chiến lược kinh doanh, đảm bảo các hoạt động kiểm toán tập trung vào những lĩnh vực trọng yếu.

• Mức Độ Rủi Ro Của Hoạt Động Kinh Doanh: Các doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao sẽ cần các kế hoạch kiểm toán chi tiết và kỹ lưỡng hơn để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro.

• Nguồn Lực Tài Chính và Nhân Sự: Doanh nghiệp cần cân đối nguồn lực tài chính và nhân sự để đảm bảo kế hoạch kiểm toán được thực hiện hiệu quả mà không ảnh hưởng đến các hoạt động khác.

• Yêu Cầu Cơ Quan Quản Lý Nhà Nước: Các yêu cầu từ cơ quan quản lý đóng vai trò định hướng trong việc xây dựng và triển khai kế hoạch kiểm toán nội bộ.

Tầm Quan Trọng Của Kiểm Toán Nội Bộ Trong Doanh Nghiệp Bảo Hiểm

Kiểm toán nội bộ không chỉ là yêu cầu bắt buộc theo pháp luật mà còn là công cụ quản trị hiệu quả giúp doanh nghiệp bảo hiểm phát hiện và khắc phục các điểm yếu trong hoạt động, tối ưu hóa nguồn lực và đảm bảo sự tuân thủ pháp lý.

Việc thực hiện tốt kiểm toán nội bộ sẽ giúp doanh nghiệp:

• Nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát nội bộ.
• Giảm thiểu các rủi ro hoạt động và tài chính.
• Củng cố niềm tin của khách hàng và các bên liên quan.

4. Kết Luận

Hoạt động kiểm toán nội bộ đóng vai trò thiết yếu trong việc duy trì sự ổn định và phát triển bền vững của doanh nghiệp bảo hiểm. Các quy định pháp luật, trách nhiệm phê duyệt và các yếu tố ảnh hưởng nêu trên là cơ sở quan trọng để doanh nghiệp xây dựng và thực hiện kế hoạch kiểm toán hiệu quả, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong mọi hoạt động.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về quy trình kiểm toán nội bộ hoặc các vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời và hiệu quả nhất.