Những điều cần biết về người nộp thuế xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn

1. Hệ số K: Quy định và vai trò trong kiểm soát hóa đơn vượt ngưỡng an toàn

Theo Công văn 2392/TCT-QLRR, hệ số K là tham số quan trọng được sử dụng để xác định ngưỡng an toàn khi xuất hóa đơn điện tử. Hệ số này được tính bằng tổng giá trị hàng tồn kho cộng với giá trị hàng hóa mua vào, nhân với một tỷ lệ được cơ quan thuế quy định. Từ đó, cơ quan thuế so sánh tổng giá trị hàng hóa bán ra trên hóa đơn điện tử với ngưỡng an toàn đã được tính toán để phát hiện các dấu hiệu bất thường.

1.1 Cơ chế hoạt động

• Hệ thống hóa đơn điện tử sẽ tự động giám sát và cảnh báo khi doanh nghiệp xuất hóa đơn có giá trị vượt ngưỡng an toàn.
• Những doanh nghiệp bị cảnh báo sẽ được đưa vào danh sách giám sát đặc biệt để cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, xác minh.
• Các chỉ số chênh lệch lớn có thể là dấu hiệu của hành vi xuất hóa đơn khống hoặc kê khai không đúng thực tế.

1.2 Ý nghĩa của hệ số K

Hệ số K đóng vai trò then chốt trong việc thiết lập các ngưỡng kiểm soát nhằm đảm bảo doanh nghiệp hoạt động minh bạch, đúng quy định pháp luật. Cơ chế này không chỉ giúp phát hiện các hành vi vi phạm mà còn bảo vệ quyền lợi cho những doanh nghiệp kinh doanh hợp pháp.

2. Chỉ đạo kiểm tra các trường hợp vượt ngưỡng an toàn

Tổng cục Thuế đã yêu cầu các Cục Thuế trên toàn quốc triển khai các chức năng kiểm soát hóa đơn điện tử từ ngày 15/6/2023. Cụ thể:

2.1 Triển khai kiểm tra

• Tổ chức kiểm tra danh sách người nộp thuế có dấu hiệu xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn.
• Kết xuất dữ liệu từ hệ thống hóa đơn điện tử với ngày giám sát tính đến 14/6/2023.
• Các công chức thuế phụ trách sẽ thực hiện kiểm tra chi tiết theo các chỉ tiêu giám sát cụ thể được ban hành.

2.2 Hỗ trợ nghiệp vụ và ứng dụng

Trong quá trình triển khai, nếu gặp vướng mắc, các Cục Thuế có thể liên hệ hỗ trợ qua các kênh sau:

• Nghiệp vụ: Tổng đài Tổng cục Thuế (024.39712555, máy lẻ 8023) hoặc email chuyên trách.
• Ứng dụng: Gửi yêu cầu qua hệ thống hỗ trợ Service Desk hoặc liên hệ trực tiếp qua số điện thoại hỗ trợ.

2.3 Báo cáo kết quả

Sau khi kiểm tra, các Cục Thuế sẽ tổng hợp kết quả, đề xuất điều chỉnh hệ số K phù hợp thực tế và gửi báo cáo về Tổng cục Thuế trước ngày 30/6/2023.

3. Hậu quả pháp lý khi vi phạm quy định về hóa đơn

3.1 Xử phạt vi phạm hành chính

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm liên quan đến hóa đơn, chứng từ sẽ chịu mức xử phạt tương ứng:

• Lập hóa đơn không đúng thời điểm: Phạt tiền lên đến 8 triệu đồng (Điều 24).
• Mua bán hóa đơn: Phạt tiền đến 50 triệu đồng (Điều 22).
• Sử dụng hóa đơn không hợp pháp: Phạt tiền từ 20-50 triệu đồng, tùy theo tính chất và mức độ vi phạm.

Các hành vi này bao gồm việc sử dụng hóa đơn để quay vòng, hợp thức hóa giao dịch mua bán không có thật hoặc lập hóa đơn khống nhằm trục lợi.

3.2 Truy cứu trách nhiệm hình sự

Đối với các trường hợp nghiêm trọng, hành vi vi phạm sẽ bị xử lý theo Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017):

• Cá nhân vi phạm: Có thể bị phạt tiền lên đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù tối đa 5 năm.
• Pháp nhân thương mại vi phạm: Phạt tiền lên đến 1 tỷ đồng, bị cấm kinh doanh hoặc huy động vốn tối đa 3 năm.

3.3 Tăng cường tính răn đe

Mức phạt nghiêm khắc nhằm bảo vệ quyền lợi của Nhà nước, doanh nghiệp làm ăn chân chính và người tiêu dùng. Đồng thời, nó cũng góp phần giảm thiểu các hành vi gian lận, tạo môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng.

4. Kết luận: Tăng cường quản lý, bảo vệ doanh nghiệp chân chính

Công văn 2392/TCT-QLRR cùng các chức năng kiểm tra mới trên hệ thống hóa đơn điện tử đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa quản lý thuế. Với các quy định chặt chẽ và biện pháp giám sát hiệu quả, cơ quan thuế không chỉ ngăn chặn tình trạng gian lận mà còn hỗ trợ các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật một cách dễ dàng hơn.

Doanh nghiệp cần cập nhật và tuân thủ nghiêm các quy định mới, đồng thời chủ động kiểm tra hoạt động xuất hóa đơn để tránh các rủi ro pháp lý. Việc này không chỉ bảo vệ doanh nghiệp khỏi những hậu quả nghiêm trọng mà còn góp phần xây dựng niềm tin với khách hàng và đối tác.