Tìm hiểu về đơn vị hợp thành của một tập đoàn đa quốc gia
Ngày 13/12/2024 - 02:121. Tập đoàn đa quốc gia là gì?
Tập đoàn đa quốc gia là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực kinh tế toàn cầu. Theo khoản 3 Điều 3 Nghị quyết 107/2023/QH15, tập đoàn đa quốc gia được định nghĩa là tập đoàn có ít nhất một đơn vị hợp thành hoặc cơ sở thường trú hoạt động tại quốc gia khác với nơi đặt trụ sở của công ty mẹ tối cao.
Công ty mẹ tối cao được giải thích tại khoản 4 Điều 3 Nghị quyết 107/2023/QH15 là công ty có quyền kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp đối với các công ty, tổ chức khác trong tập đoàn, không chịu sự kiểm soát của bất kỳ công ty nào khác. Báo cáo tài chính của công ty mẹ tối cao cũng không được hợp nhất vào bất kỳ công ty hay tổ chức nào trên toàn cầu.
Các trường hợp được coi là tập đoàn đa quốc gia bao gồm:
- Tập hợp các công ty, tổ chức liên kết thông qua sở hữu hoặc kiểm soát, trong đó tài sản, thu nhập và chi phí của các công ty này được đưa vào báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao.
- Một công ty cư trú tại một quốc gia nhưng có một hoặc nhiều cơ sở thường trú ở nước khác, không thuộc sở hữu của bất kỳ tập đoàn khác.
2. Đơn vị hợp thành của một tập đoàn đa quốc gia là gì?
Theo khoản 7 Điều 3 Nghị quyết 107/2023/QH15, đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia bao gồm bất kỳ công ty, tổ chức nào thuộc tập đoàn hoặc cơ sở thường trú của các công ty, tổ chức đó. Các đơn vị hợp thành phổ biến bao gồm:
- Công ty mẹ tối cao.
- Công ty mẹ trung gian (nếu có).
- Công ty mẹ bị sở hữu một phần (nếu có).
- Các công ty, tổ chức, cơ sở kinh doanh khác thuộc tập đoàn.
3. Đặc điểm của công ty đa quốc gia
Các công ty đa quốc gia có những đặc điểm nổi bật như:
- Quyền sở hữu tập trung: Các chi nhánh, công ty con trên toàn cầu thuộc quyền sở hữu của công ty mẹ, dù có sự khác biệt nhỏ về hoạt động hàng ngày.
- Chiến lược kinh doanh toàn cầu: Tập đoàn thường theo đuổi các chiến lược quản trị, điều hành và kinh doanh mang tính toàn cầu, nhưng vẫn linh hoạt điều chỉnh để phù hợp với từng địa phương.
- Chủ thể quan trọng của tài chính quốc tế: Các công ty đa quốc gia đóng vai trò lớn trong thị trường tài chính toàn cầu.
4. Nguồn vốn của công ty đa quốc gia
Nguồn vốn hoạt động của công ty đa quốc gia được chia thành hai loại chính:
4.1. Nguồn tài trợ bên trong
- Tận dụng lợi nhuận từ các công ty con và công ty mẹ để tái đầu tư.
- Điều phối nguồn vốn nhàn rỗi từ các công ty con trong nội bộ tập đoàn để giảm chi phí và rủi ro tỷ giá hối đoái.
- Vay vốn từ công ty con ở nước ngoài hoặc hoàn trả bằng hàng hóa để tối ưu chi phí thuế.
4.2. Nguồn tài trợ bên ngoài
- Vay từ ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tài chính quốc tế.
- Cân nhắc các yếu tố như tỷ giá, chi phí vay và rủi ro tỷ giá khi quyết định vay bằng ngoại tệ.
5. Quy định về nộp thuế của tập đoàn đa quốc gia tại Việt Nam
Căn cứ khoản 3 Điều 6 Nghị quyết 107/2023/QH15, tập đoàn đa quốc gia có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tại Việt Nam theo các quy định sau:
- Nếu tập đoàn có một đơn vị hợp thành tại Việt Nam, đơn vị đó sẽ nộp tờ khai và thuế.
- Nếu có nhiều đơn vị hợp thành, tập đoàn cần chỉ định một đơn vị tại Việt Nam để nộp tờ khai và thuế trong vòng 30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính.
Trường hợp không thực hiện chỉ định đúng thời hạn, cơ quan thuế sẽ tự chỉ định đơn vị thực hiện nghĩa vụ này.
Lưu ý: Khi có sự thay đổi về đơn vị hợp thành nộp thuế, tập đoàn cần thông báo trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh sự kiện. Nếu không thông báo, cơ quan thuế sẽ chỉ định đơn vị khác thay thế.
6. Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu
Thuế tối thiểu toàn cầu, theo khoản 1 Điều 3 Nghị quyết 107/2023/QH15, là quy định nhằm chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu. Đây là một phần trong bộ quy định của Diễn đàn hợp tác chung về chống xói mòn cơ sở thuế mà Việt Nam là thành viên.
Việc tuân thủ các quy định về thuế tối thiểu toàn cầu sẽ giúp các tập đoàn đa quốc gia hoạt động minh bạch và hiệu quả hơn tại Việt Nam, đồng thời đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế.
Kết luận
Thông qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn rõ hơn về khái niệm tập đoàn đa quốc gia, đơn vị hợp thành của tập đoàn và các quy định liên quan đến thuế tại Việt Nam. Nếu cần tư vấn chi tiết hơn, bạn có thể liên hệ để nhận được sự hỗ trợ kịp thời từ đội ngũ chuyên gia của chúng tôi.
Bài viết liên quan
16/11/2024
28/11/2024
22/11/2024
19/01/2024
10/11/2024
21/01/2024