Tổ chức kiểm toán được chấp thuận theo quy định của Luật Chứng khoán 2019

Tổ chức kiểm toán được chấp thuận, theo quy định của Luật Chứng khoán 2019, đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm tra, xác minh và đánh giá các thông tin tài chính của các doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ giải thích chi tiết về khái niệm tổ chức kiểm toán được chấp thuận, vai trò, quy trình chấp thuận và các quy định liên quan đến hoạt động của tổ chức này.

1. Quy định tổ chức kiểm toán được chấp thuận như thế nào?

Tổ chức kiểm toán được chấp thuận, theo Luật Chứng khoán 2019, là một tổ chức kiểm toán độc lập đã được Ủy ban Chứng khoán Nhà nước công nhận, cho phép thực hiện các hoạt động kiểm toán theo pháp luật về kiểm toán độc lập và quy định cụ thể trong Luật Chứng khoán. Vai trò của tổ chức kiểm toán này gắn liền với sự minh bạch và ổn định của thị trường chứng khoán, đảm bảo tính chính xác và trung thực của các thông tin tài chính.

Khái niệm liên quan:

• Tổ chức phát hành: Đơn vị thực hiện chào bán, phát hành chứng khoán.
• Bản cáo bạch: Tài liệu cung cấp thông tin chi tiết và minh bạch về việc phát hành hoặc niêm yết chứng khoán.
• Niêm yết chứng khoán: Hoạt động đưa chứng khoán lên hệ thống giao dịch chứng khoán.
• Đăng ký giao dịch: Đưa chứng khoán vào giao dịch trên hệ thống chưa niêm yết.

Tổ chức kiểm toán được chấp thuận giúp kiểm tra và đánh giá tính minh bạch của các báo cáo tài chính từ tổ chức phát hành, đồng thời đảm bảo rằng các thông tin này đáng tin cậy và phù hợp với các quy định pháp luật.

Quy trình chấp thuận tổ chức kiểm toán:

• Tổ chức phải đáp ứng các tiêu chuẩn nghiêm ngặt, bao gồm năng lực tài chính và chuyên môn.
• Định kỳ kiểm tra để đảm bảo duy trì chất lượng kiểm toán cao nhất.
• Phải cập nhật liên tục kiến thức về các quy định kiểm toán và thị trường tài chính.

Vai trò quan trọng của tổ chức kiểm toán là đảm bảo tính minh bạch và sự tin cậy của thị trường, từ đó giúp các nhà đầu tư và các bên liên quan yên tâm trong quá trình giao dịch và ra quyết định.

2. Công ty chứng khoán có thể thay đổi tổ chức kiểm toán trong cùng năm tài chính?

Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 121/2020/TT-BTC, việc thay đổi tổ chức kiểm toán trong cùng năm tài chính của công ty chứng khoán phải đáp ứng các điều kiện cụ thể, đảm bảo tính minh bạch và ổn định tài chính.

Điều kiện để thay đổi tổ chức kiểm toán:

• Phê duyệt từ Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành viên: Quyết định này cần sự đồng thuận từ các cấp quản lý cao nhất.
• Công bố thông tin đầy đủ: Công ty chứng khoán phải công khai quyết định thay đổi tổ chức kiểm toán trên các phương tiện thông tin theo luật chứng khoán.
• Báo cáo với Ủy ban Chứng khoán Nhà nước: Báo cáo kết quả cuộc họp Đại hội đồng cổ đông trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc cuộc họp.

Trường hợp đặc biệt:

• Thay đổi được phép nếu tổ chức kiểm toán bị đình chỉ hoạt động hoặc mất tư cách chấp thuận.
• Khi công ty mẹ thay đổi tổ chức kiểm toán, công ty con có thể điều chỉnh tương ứng.

Quy định nghiêm ngặt này nhằm bảo đảm tính ổn định trong hoạt động kiểm toán, hạn chế việc thay đổi gây ảnh hưởng đến độ tin cậy của các báo cáo tài chính.

3. Công ty chứng khoán có phải công bố thông tin báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính không?

Theo Điều 123 Luật Chứng khoán 2019, công ty chứng khoán bắt buộc phải công bố thông tin về tỷ lệ an toàn tài chính, bao gồm các báo cáo đã được soát xét và kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận. Đây là nghĩa vụ quan trọng giúp tăng cường tính minh bạch và tin cậy trên thị trường chứng khoán.

Nội dung công bố thông tin định kỳ

• Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính ngày 30/6 và 31/12.
• Báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán.
• Báo cáo thường niên, tình hình quản trị công ty và các nghị quyết Đại hội đồng cổ đông.

Tầm quan trọng của việc công bố thông tin

• Đảm bảo minh bạch tài chính, giúp nhà đầu tư có cái nhìn rõ ràng về tình hình công ty.
• Tạo niềm tin cho các bên liên quan, thúc đẩy sự phát triển bền vững của thị trường.

Công ty chứng khoán cần phối hợp chặt chẽ với các tổ chức kiểm toán để thực hiện kiểm soát và kiểm toán các báo cáo tài chính. Quy trình này không chỉ bảo đảm tính chính xác mà còn tăng cường tính khách quan trong việc đánh giá tình hình tài chính.

Kết luận

Tổ chức kiểm toán được chấp thuận là một phần không thể thiếu trong hệ thống tài chính, đảm bảo tính minh bạch và tin cậy của thị trường chứng khoán. Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kiểm toán, thay đổi tổ chức kiểm toán và công bố thông tin là điều kiện tiên quyết để xây dựng lòng tin của nhà đầu tư, thúc đẩy sự phát triển ổn định và bền vững của thị trường tài chính.